一名台灣籍的男子，在生前購買了 1,000 萬元的境內保單，以及折合台幣 1,000 萬元的境外保單。直到過世時，竟然分別可以獲得 5,000 萬元的保險給付，同時省去大筆稅務，天底下真的有這麼好康的事情？
一、人身保險免稅？保險給付的優點
人身保險，就是以人的生命或身體為保障對象的保險，像是壽險、健康險、意外險等，主要是幫忙應對生病、受傷或死亡帶來的經濟風險。
法律上，我們把人身保險的保險給付作為是受傷、生病所受損害的填補，同時也鼓勵國人在生前購買保險，降低死亡後無人扶養親屬的風險。因此，所得稅法中規定人身保險的保險給付免稅，而遺產稅法中也規定人壽保險的保險給付不課遺產稅。
從以上看來，似乎買保險有百利而無一害，但其實，條文中還是設有許多的限制，購買保單時仍須多加注意！
二、保險的租稅優惠：究竟是節省哪些稅
所得稅
保險的原型，其實就是要保人給付保費，而保險人承擔被保險人之特定風險的契約。白話來說，保險的本質就是你付保費給保險公司，他們幫你承擔某些風險的合約，因此保險給的錢是用來補償風險造成的損失，不是你的收入，所以不用繳稅。
所得稅法中規定：「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付」。但要注意的是，這裡只有規定人身保險，換句話說如果看診的醫療支出、門診理賠等，自然是人身保險給付。但給付金額來自投資的投資型保險，按照目前財政部的見解，則不包含在內。
遺產及贈與稅
除了領到保險金的人不用繳所得稅，如果被保險人死亡而有保險給付，按照遺產及贈與稅法第16條第9款規定，給付給受益人的人壽保險金額，也不用計入遺產。
換句話說，同樣一筆錢如果是用遺產的方式取得，可能要繳遺產稅，同時還有特留分的限制，但如果是用保險金的方式取得，那就可以不計入遺產！
免稅的限制
要特別注意的是，所得稅法中僅有規定人身保險免稅，而遺產及贈與稅法中更限制到人受保險的死亡給付，因此如果買錯險種可是沒辦法享有優惠的。
另外，遺產稅法講的是「被保險人」過世才能免稅，不是「受益人」死了就算。比如說，媽媽買保險（要保人），兒子是保險對象（被保險人），如果媽媽過世，這只是換個要保人，不會有免稅好處。
另外，為了避免大家都把遺產中的現金拿去購買保單，所得基本稅額條例中還有規定：「受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入」(現調整為3330萬)。簡單來說，如果兒子自己為要保人及受益人，並且以父親為被保險人購買的壽險，死亡給付不用納入所得稅的最低稅負制。但如果是以孫子為受益人，則超過3330萬的部分還是要納入所得稅的最低稅負制來課稅唷。
三、境外保單可能不會有租稅優惠
另外，有些人可能會到國外購買保單，而不是透過台灣的保險公司或外商在台灣設立的子公司，這就俗稱為境外保單。
至於境外保單可否被認為屬於保險法上「保險」，呢？目前實務上是認為境外保單如果不被認為保險法第112條的保險，所以自然也沒有遺產稅及所得稅的租稅優惠，若有發生給付的問題則要適用當地的法規來處理給付，並將被認定為境外來源所得。
四、保險計算方式複雜，委任讓專業律師幫你資產規劃
從以上的介紹我們可以發現，保險本身的租稅優惠，可以帶來減少遺產總額、降低遺產稅的效果。而指定受益人的功能，也可以避免財產分配受到民法特留分的限制，是在資產規劃上一個很方便的工具。
另外，如果被繼承人有大量的非現金遺產，這時候可能面臨繼承時必須繳納高額遺產稅的問題，而保險給付由於不計入遺產，因此繼承人可以先拿到給付，而有現金繳稅，這也達到俗稱預留稅源的效果。
但所得稅法、所得基本稅額條例以及遺產及贈與稅法中的要件都不相同，而如果是在過世前才突然有重病投保、高齡投保且躉繳等方式購買保單，也很有可能被國稅局認為有租稅規避的風險。建議還是必須諮詢專業人士，就財產整體作完整的規劃與諮詢。
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