許多高資產人士或年紀較高者，都會開始思考是否該開始慢慢規劃自己生後的財產分配，以免高額的遺產稅。但我們也知道，如果一下子把身邊的財產都送給子女，除了會有高額的贈與稅以外，還會有子女拿了之後就拒絕扶養的風險。以下就簡單幫大家介紹遺產稅跟贈與稅這兩種與生活息息相關的稅種。
一、遺產稅怎麼算？
理論上，遺產本身也是賺到的錢累積下來，也可以說來自於所得，而所得本身已經課過稅了。
但現實上，隨著財富的積累，獲取所得的市場競爭能力也逐漸拉大，若能由經濟體系中福祉較低者相對取得較多經濟成長的果實，則能夠強化原本稅制所達成之重分配效果。另一方面我們也都知道，許多財產的積累可能無法課到稅，而繼承時正是一個繼承人也不得不揭露財富的時點。
台灣遺產稅的制度
- 總額課稅制：台灣採取「總遺產稅」，以被繼承人遺產總額為課稅基礎，不論繼承分配情況皆計算在內。
- 全球遺產課稅：若被繼承人是經常居住在台灣的國民，台灣可對其 全球遺產 課稅。
（有些人可能覺得實務上不一定能查到境外的財產，但如果被查到沒有誠實申報會有罰鍰。） - 免稅額與扣除額：遺產總額可先減除 1,333 萬元免稅額，依繼承親屬不同身分還可享有扣除額，並扣除喪葬費用。
遺產稅稅率級距
- 5,621萬以下：10%
- 超過5,621萬~1億1,242萬元：15%
- 超過1億1,242萬部分：20%
補充：遺產稅免稅額、扣除額及課稅級距，每年會隨物價指數調整。
生前規劃與人壽保險
- 人壽保險的「死亡給付」不計入遺產，因此常被用作 遺產稅規劃 工具。
- 雖然透過生前贈與可降低遺產總額，但若所有人都採取此方式，遺產稅的功能將失效，因此多數國家也設有 贈與稅。
- 此外，被繼承人死亡前二年贈與給繼承人的財產，也會被課遺產稅。
二、贈與稅怎麼算？
與遺產稅相同，台灣的贈與稅屬於「總額課稅制」。
贈與稅課稅方式
- 納稅義務人：由「贈與人」繳納，而非受贈者。換句話說： 「當我贈與別人財產時，我才是納稅義務人。」
- 贈與稅免稅額：每年 244 萬。若採取「分年贈與」策略，父母雙方可合計一年贈與 488 萬而免稅。
三、由專業律師精準協助您進行資產傳承規劃
對於有一定資產的人來說，提前進行遺產稅與贈與稅規劃已逐漸成為必要。過去常見的手法，例如將資金隱藏在境外租稅天堂或以實體資產移轉，隨著以下趨勢，其實已經不再可行：
- 跨國稅務資訊交換普及
- 房地合一稅制度上路
- 稅捐機關查核技術提升
因此，建議及早諮詢律師或會計師，妥善規劃資產傳承，不僅能降低稅務風險，也能避免未來潛在的家族爭議！
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