有經驗的大家或許知道，開設公司要經過名稱預查、開設籌備戶，各個發起人接著按照自己的出資匯入投資款，再由會計師驗資出具資本簽證報告等程序。但公司設立完成之後，大家往往困惑的是，我們沒賺多少錢，要報稅嗎？要怎麼報稅呢？
一、成立一間公司有哪些稅要報？
新設立的公司要繳交的主要稅務，包括「營業稅」與「營利事業所得稅」。
營業稅是針對公司銷售貨物或提供勞務所產生的營業額課徵的稅種，通常每兩個月申報一次，無論是否有實際收入，都必須按時申報，以避免罰款。
營利事業所得稅則是根據公司年度淨利（收入扣除成本與費用後的利潤）計算的稅負，每年申報一次，反映公司整體經營成果。
這兩種稅務的申報與繳納，不僅影響公司的財務負擔，也與日常憑證管理和會計紀錄息息相關，建議新創業者都要及早了解營業稅和營利事業所得稅的運作方式，以確保符合法規並優化稅務規劃！
二、公司營業稅的申報
一間公司在取得主管機關的核准函之後，不是只需要顧賺錢就好，既然設立公司對外賣東西或提供勞務，就必須要開發票，而開發票之前，首先要「設立稅籍」。
在主管機關核准之後，國稅局就會接著審查這間新公司的稅籍設立，並且核定稅籍編號。拿到國稅局的核准函之後，緊接著有兩件事可以做，首先當然是把公司的籌備戶轉換為正式帳戶，讓公司正式開始營運。
而既然要正式開始營運，就可能會開立發票。這時要先刻一個「統一發票章」，接著攜帶統一發票章跟身分證明文件，到管區的國稅局辦理領用統一發票購買證。有了統一發票章跟購買證，公司就可以正式開立發票了！
一般我們看到手寫的二聯或三聯式發票，就是這種最基礎的發票。而如果銷售額更多，則可以考慮申請收銀機統一發票或電子發票。有些公司剛開始營業幾個月都沒有營業額，索性就覺得不用報稅，但要注意的是，無論有沒有銷售額，每一期（每兩個月）仍然要「申報」營業稅。而申報營業稅的一般營業人申報書編號為401，這也就是坊間俗稱的「401表」。
三、公司營利事業所得稅的申報
而除了針對銷售額課徵的營業稅，所得稅則是針對「賺了多少錢」來課稅。一般的自然人每年要申報個人綜合所得稅，而公司賺了多少錢，也需要申報「營利事業所得稅」。
這時大家就會疑惑，每年報稅的時候，報稅系統都會跳出免稅額、扣除額，然後順著流程點下去就好，營利事業所得稅有這些東西嗎？基本上營利事業所得稅要申報的是這間公司在去年度有多少的成本、費用或損失，而這當然也代表，公司的每一種成本及費用都儘量需要取得發票或收據。另外，營利事業所得稅的線上申報系統也較為複雜，除非幾乎沒有收入或支出，否則還是建議委託專業人士辦理。
根據公司的營運狀況來選擇申報方式
當然，稽徵實務上很難要求報稅季中稅局一張一張核對你列報的成本費用單據是不是對的。為了稽徵方便，實務上就有所謂的擴大書審制度，它是指財政部每年會公布擴大書面審查作業要點，其中包括「擴大書審純益率」，而只要年營業額 3000 萬元以下、書表齊全，且申報的之純益率在「擴大書審純益率」以上者，即以申報書面審核即可，不必實際調查憑證帳冊。而當然，財政部公布的純益率不可能是負的，因此採用擴大書審，申報的結果自然不會是虧損。
而如果單據帳冊比較齊備，也可以選擇按照財務報表的實際盈虧來查帳申報，有可能公司實際是虧損的，或是營業額雖高，但實際淨利比財政部公布的利潤率還低，這時就只有查帳申報對公司才划算。
如果有些公司營運初期處於虧損狀態，但之後開始獲利卻要繳納高額的稅款，往年虧損的部分也頂多是不用繳稅，或多或少會覺得有些不太平衡，這時就可以在查帳申報的同時由會計師簽證，這樣的虧損就能在往後十年扣抵。
四、讓專業律師協助你搞定複雜的企業稅務申報
當然，每家公司的營業項目、營運內容都差很多，沒有一種統一適合所有公司的報稅方式。
有的公司進項憑證取得困難，實際成本費用比較難反映；有的公司營業額雖然高，但實際成本費用也較同業更高。因此建議選擇記帳方式及進行稅捐規劃時，可以事先跟會計師、律師等專業人士討論，否則被調整補稅事小，如果還要面臨處罰可就得不嘗失了。
本所提供企業稅務相關法律服務如下：
- 營業稅申報流程諮詢與查帳協助
- 營利事業所得稅稅捐規劃、申報輔導與查帳協助
- 稅務法律爭議處理、復查及行政救濟
晨心法律事務所專注於提供最專業的法律服務，替您節省四處奔波申請的時間，並為您的權益做出最好的考量。歡迎撥打 02-6605-0476 或直接填寫表單、私訊粉絲專頁諮詢！